FATCA Y SUS IMPLICACIONES
Una Conversación Franca con Stanley Foodman

Nos sentamos a conversar con Stanley Foodman, director ejecutivo de Foodman CPAs & Advisors, una reconocida empresa de auditoría forense y asesoramiento en procesos de litigio que se especializa en complejos asuntos tributarios nacionales e internacionales, para analizar la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, conocida como FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Durante nuestra conversación, Foodman nos ofreció su conocimiento para poder responder muchas preguntas que las personas puedan tener con respecto a lo que se debe hacer para estar en cumplimiento con FATCA.   

Actualizado en el mes de Agosto 2014

RA: ¿Las instituciones financieras extranjeras (FFI) tienen que informar de las cuentas bancarias cerradas bajo FATCA? 

Foodman: El Reglamento final de FATCA, publicado en enero de 2013, ahora incluye específicamente un requisito para las FFI de reportar cierres de cuentas. Aunque las primeras presentaciones de informes son requeridas en marzo de 2015, en la presentación de informes se incluyen las cuentas, balances y cierres de cuentas a partir de julio de 2014. 

RA: ¿Cómo saber si su FFI ha firmado FATCA? 

Foodman: Los bancos participantes en FATCA se están registrando en el portal en línea del IRS que, a hasta agosto de 2014, ha emitido más de 95.000 números GIIN. (Número de Identificación de Intermediario Global). IRS publica las listas de los bancos participantes en el primer día de cada mes y se puede acceder a esta lista en www.irs.gov. para comprobar y ver si su FFI está participando. 

RA: Esta cubierta la información del titular de cuenta por el privilegio abogado-cliente? 

Foodman: Esto es más bien contestado por un abogado. Dicho esto, es mi entendimiento, de los abogados con los que trabajo, que la información sobre el titular de la cuenta de Estados Unidos dado a conocer por las FFI al IRS bajo FATCA no está cubierta por el privilegio de abogado-cliente de la misma manera que los ingresos por intereses de los titulares de cuentas estadounidenses divulgada a IRS por las instituciones financieras de EE.UU. no están cubiertas por el privilegio de abogado-cliente. 

RA: ¿Cuántos años reportaran las IFF al IRS? 

Foodman: Aunque la FFI no reportará datos históricos (anteriores a 2014), las FFI participantes (PFFI) son requeridos por FATCA para mantener hasta seis años de datos acerca de sus titulares de cuentas estadounidenses. Así, el IRS puede solicitar datos adicionales sobre las cuentas individuales en cualquier momento que podrían ir hacia atrás tanto como seis años. PFFIs inicialmente comenzaran a informar sobre los datos básicos de la cuenta sobre una base anual comenzando en 2015 (para datos que abarcan de 2014). En el año 2016 comienzan informes sobre actividad de la cuenta 2015. 

RA: ¿Debes de cerrar una cuenta bancaria extranjera? 

Foodman: Como se explica en una pregunta anterior, cierres de cuentas del 1 de julio de 2014 se informará por PFFIs y se espera que sirvan como alertas de las personas que intentan evitar la detección. Se espera que la mayoría de las FFI participarán en FATCA así que cerrar una cuenta para abrir otra sólo tendría sentido si va a repatriar fondos. En cualquier caso, lo mejor que puede hacer es consultar con los especialistas en impuestos internacionales en Estados Unidos para su mejor opción para estar en cumplimiento. 

RA: ¿Qué información sobre mi cuenta bancaria extranjera se da al IRS? 

Foodman: Inicialmente (datos de 2014) el nombre de la cuenta, dirección, tu número TIN (número de identificación fiscal), número de cuenta y el balance de cierre del ejercicio, así como los cierres de cuentas y sus saldos finales. Para 2015, los datos de informes, (la misma información como en 2014), además de las cantidades de ingresos. Para los datos de 2017, la presentación de informes se extenderá aún más para incluir ingresos brutos. 

RA: ¿Qué es necesario comunicar a su cliente sobre FATCA? 

Foodman: Si usted es un PFFI debe asesorar a sus clientes titulares de cuenta estadounidenses que la PFFI comenzará a reportar sus cuentas al IRS en el 2015 para los datos de 2014. Si usted es un asesor fiscal internacional de Estados Unidos, debe aconsejar a sus clientes que el IRS ya está investigando a muchos contribuyentes estadounidenses que no cumplen, que son dueños de activos en el extranjero y que con esta nueva información, hay una ventana de oportunidad en este momento para llegar a cumplir a través del Programa de Divulgación Voluntario y los programas de los procedimientos de presentación simplificados (esto normalmente proporciona certeza respecto de los montos globales de pena y si usted es aceptado en los programas, y verazmente informa plenamente, proporcionan una forma de evitar o reducir de otro modo posibles riesgos de persecución penal) y que deberían comenzar inmediatamente el proceso de regularización de su situación tributaria estadounidense. 

RA: ¿Tengo que reportar todas mis bienes raíces extranjeros bajo FATCA? 

Foodman: La respuesta a esta pregunta tiene múltiples facetas. En primer lugar, que siempre ha tenido que reportar los ingresos por alquiler de propiedades extraterritoriales de propiedad individual y en las entidades; lo que implicó una lista de los activos en un programa de depreciación en ciertas circunstancias. FATCA no ha cambiado eso. Su propiedad de bienes raíces dentro de una entidad jurídica en el extranjero se reporta en base a su porcentaje de participación beneficiosa en la entidad y, si la entidad es de notificación obligatoria por usted, con su declaración de impuestos federal anual. FATCA requiere a las FFI a reportar sobre las cuentas bancarias de determinadas entidades que son beneficiarios efectivos individualmente de al menos el 10% de una entidad. 

RA: Son bonos extranjeros específicamente activos financieros extranjeros y se necesitan registrar para dar cumplimiento FATCA? 

Foodman: Sí que se tratan como una cuenta financiera y la necesidad de estar informado. 

RA: ¿Qué países tienen un acuerdo FATCA con los EE.UU.? 

Foodman: Actualmente hay más de 89 países que han firmado ya acuerdos intergubernamentales FATCA con Estados Unidos o están en proceso de hacerlo. Estos incluyen: España, Canadá, México, Suiza, Japón Irlanda, Dinamarca, Noruega, Brasil, China, Hong Kong y el Reino Unido. La mayoría de estos acuerdas son "recíprocos" de naturaleza que significa que los EE.UU. informará sobre las cuentas de los no resientes, mantenidas en los EE.UU. por los residentes de estos países socios. 

RA: ¿Cómo puede el IRS saber si tengo una cuenta bancaria extranjera? 

Foodman: A través de FATCA, el IRS se enterará porque la PFFIs comenzaran la presentación de informes anuales sobre las cuentas de Estados Unidos te tienen en sus libros. Asimismo, recuerdemos que el IRS ya está llevando a cabo una serie de investigaciones que utilizan los acuerdos de intercambio de información fiscal, los tratados fiscales de Estados Unidos y un programa mejorado de denunciantes. Ellos también están aumentando el número de agentes del IRS en el extranjero con la apertura de nuevas oficinas de agregados de la embajada del IRS en el extranjero atendidas por agentes de la policía judicial. 

RA: ¿Cómo puedo demostrar que yo no tengo una cuenta en el exterior? 

Foodman: Usted no tiene que probar que usted no tiene una cuenta en el exterior. Si usted no tiene una, entonces automáticamente está conforme en lo que se refiere a la presentación de activos externos. Recuerde que bajo FATCA una cuenta extranjera también incluye bonos, inversiones y cuentas mantenidas por estructuras en el exterior "de EE.UU. " controladas o de propiedad del contribuyente. 

RA: Si el IRS me solicita los datos de mi cuenta bancaria extranjera necesito proporcionarla o pueden hallarla por sí mismos? 

Foodman: Se recomienda que siempre responde con veracidad las investigaciones del IRS. Tenga en cuenta que si el IRS le está pidiendo los detalles de una cuenta bancaria extranjera, es porque ya tiene información sobre esta. Por lo tanto, se recomienda que usted interponga a un asesor de impuestos de EE.UU. para proporcionar sus respuestas y no responder directamente. 

RA: Usted está preparando una declaración de impuestos individual para un cliente. El cliente tiene activos financieros extranjeros, pero se niega a dar más información, y pide no reportarlo o decirle a nadie. Qué hacer? 

Foodman: Yo recomiendo encarecidamente que el cliente cumpla con sinceridad y abiertamente con sus obligaciones de declaración de impuestos y no presentar una declaración falsa. Si el cliente persiste en negarse a informar de forma transparente, me retiraría de representación del cliente. 

RA: Para terminar, algunos últimos cometarios? 

Foodman: Le aconsejo a los contribuyentes Americanos que no han presentado previamente sus cuentas financieras extraterritoriales y entidades relacionadas, buscar inmediatamente el consejo de un asesor fiscal licenciado en EE.UU en temas impositivos sobre como entrar en el cumplimiento. Los costos de los errores potenciales, penal y / o monetarios, superan con creces el costo de un abogado de impuestos bien informado y un contador público certificado con experiencia.